Налоги для Россиян работающих за границей

За последние несколько лет из России по данным разных интернет ресурсов уехало от 150 тысяч до 1 млн. человек. Очевидно, что в связи с переездом у людей меняются условия жизни, бытовые условия, жилье, работа, доходы. И вот как раз о доходах, а точнее о налогах с этих доходов, в условиях миграции я хотел бы поговорить.

Как меняется размер налогов в связи с переездом в другую страну

Все зависит от налогового статуса. Дело в том, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% платят только Налоговые резиденты РФ, в то время как нерезиденты платят налог в размере – 30%.

Статус «Налоговый резидент» не связан с гражданством и местом постоянной регистрации (прописки). Критерий – это время пребывания в стране более 183 дней за последние 12 месяцев.

Таким образом, если вы не живете в России более 183 дней, вы перестаете быть налоговым резидентом.

Кроме этого, налоговые нерезиденты РФ не могут применять налоговые вычеты.

Это значит, например, что при продаже квартиры, во-первых, нерезидент заплатит не 13%, а 30%, а во-вторых, налоговой базой (той суммой с которой будет рассчитан налог), будет не разница между стоимостью покупки и продажи, а вся стоимость квартиры.

Пример:

А если нерезидент купил а потом продал квартиру за 1,1млн, он заплатит налог от всё суммы - 330 000 рублей! Расчет просто 1,1млн рублей (без всяких вычетов) и умножить на 30%!.

Исключения – кто сохраняет налоговое резидентство даже при проживании за границей более 183 дней?

Есть исключения из правил - когда человек находится в РФ менее полугода, но все равно остается налоговым резидентом РФ, и эти случаи следующие:

• Когда он отсутствовал в стране из-за лечения или обучения.

• Военнослужащий или сотрудник органов власти находится в командировке.

• В случае исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья).

• Когда имеется международное соглашение об избежании двойного налогообложения с той страной, где находится человек за границей и при этом является налоговым резидентом в той стране.

Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения

До 2022 года соглашения об избежании двойного налогообложения были подписаны Россией с 84 странами.

Если коротко, то Соглашение об избежании двойного налогообложения – это соглашение между правительствами двух государств в котором указан порядок взимания налогов с налогоплательщиков с постоянным местопребыванием в одном или в обоих Договаривающихся Государствах.

Например, в конвенции об избежании двойного налогообложения от 15 февраля 1994 года между Правительствами Российской Федерации и Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии указано (в статье 15), что заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, подлежат налогообложению только в этом Государстве.

Данная норма противоречит налоговому кодексу РФ, в котором указано, что налоговый резидент должен платить налоги даже от доходов полученных за рубежом.

Тем не менее конвенция является международной и имеет преимущество над налоговым кодексом нашей страны.

Таким образом, если вы получили заработную плану в Великобритании и при этом живете в России более 183 дней, то есть продолжаете оставаться налоговым резидентом России, Вам не пришлось БЫ РАНЕЕ платить налог в России. Но это все раньше.

С 2022 года действие абсолютного большинства тех 84 соглашений России с другими странами либо приостановлены самой Россией, либо денонсированы соответствующими государствами.

Теперь, например, заработав денежные средства в Великобритании, вы обязаны заплатить налоги и там и в России, поскольку налоговые резиденты РФ обязаны платить налоги от всех доходов в России и за рубежом, опять же при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налоговые же нерезиденты не платят налоги от доходов за пределами РФ, но теперь платят 30% НДФЛ от доходов в России (пока приостановлены международные соглашения об избежании двойного налогооблажения).

Самое важное для тех, кто работает на Российскую компанию но за рубежом

С 2024 года работодатели должны удерживать НДФЛ не 30%, а 13% даже с зарплаты нерезидентов - если сотрудник работает дистанционно и живет за границей в связи с трудоустройством в российской компании.

Подводя итог, делаем вывод, что нужно следить за количеством дней, которые вы не находитесь в России. А если вы являетесь работодателем (и соответственно - налоговым агентом), то следить нужно и за своими работниками. 

Смотрите это и другие видео на YOUTUBE по ссылке

Подписывайте на телеграм канал о налогах